内容提要

从所周知，全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动及财务活动等做出的预先安排。它是通过对企业的资金流、实物流、业务流、信息流、人力流等整合，将企业内部责、权、利关系全面规范，从而达到优化企业资源配置，提升企业运营效率。而在企业预算的实际运作过程中往往出现核对问题，比如预算指标制定的不够科学，预算和企业的实际相脱节、预算指标分解落实的不够具体、预算考核指标不够科学等等是预算无法落实，通过本次分享让大家详细的了解预算指标制定、分解、执行及考核的具体方法，企业如何通过预算对经营进行事前、事中及事后的管理，明确预算“上接战略、下接绩效”，从而建立行之有效的预算“落地”体系。

课程收益

1.了解预算的基本概念、作用；

2.了解财务如何通过预算发挥对经营的事前、事中及事后的监督管理作用；

3.了解预算编制的具体方法、预算执行中常见的问题及解决的具体方案；

4.通过预算方法、工具的学习最终编制企业切实可行的预算方案，并通过预算的考核执行，使企业的预算管理落地。

5.通过预算管理增加企业的抗风险能力、企业的盈利能力，实现企业的基业长青。

课程大纲

一、预算的概述

结合案例让学员讨论企业预算中常见的问题，增加对预算管理学习的兴趣，

引出预算管理的概念

1.如何正确的理解预算

2.企业为什么要实行预算管理

企业持续经营的需要

企业盈利的需要

企业抗风险的需要

3.财务、业务在企业预算管理中分别的角色

二、预算编制的具体方法

（一）预算编制的准备工作

1、首先要确定预算管理的目标：

预算管理的目标以企业的发展战略为导向

预算管理目标具体的预测方案

2、常用的预算编制方法

常用的六种预算编制方法的优缺点

六种预算编制方法的使用范围及应用说明

3、预算管理制定及执行的保障

预算管理的组织机构的设立

各机构的人员构成及职责

（二）预算编制的具体方法

1、预算编制的五大步骤，各步骤完成的时间

2、企业预算的种类及企业不同发展时期预算的重点

3、企业预算编制的具体流程方法及预算指标的分解

三、预算的执行

1、树立预算为中心的观点

2、预算指标的分解落实

3、预算的监督与控制

预算监督和控制的核心预算差异的分析

预算差异分析的基本步骤

预算差异报告的计算模板

4、预算的考核

四、预算管理的常见问题及应对策略

五、根据课程的内容进行相关问题的讨论，强化预算管理的执行落地

五、总结与回顾

1.预算相关的概念、作用、具体的编制方法及执行中的常见问题、解决方案

2.预算通过“上接战略、下接绩效”建立企业行之有效的“落地”体系，使预算得到全面落实。

齐昊

曾就职于普华永道会计师事务所审计部（国际四大会计师事务所之一）曾任李嘉诚先生的和记黄埔联营机构TOM集团COC（香港主板上市股票代码：2383）财务负责人曾任澳大利亚KAPB集团财务副总裁曾任香港主板上市公司文化中国传播集团（香港主板上市01060HK）财务总监曾任美国主板上市公司安博教育（美国纽交所上市公司）财务总监曾任阳光七星（联合创始人：吴征与杨澜） CFO曾任英国IM集团中国区 财务负责人可纯英文授课【个人简介】齐老师有着多年国际会计师事务所的审计工作经验，超过20年的高级财务管理经验，3年海外工作经历，熟悉多个国家会计准则，丰富的财务管理以及内部控制管理经验。对财务未来的发展方向，以及国际上最先进的财务理念有着深刻的认知。同时，能创造性的将理论融入实践中，为企业提供实操性强、效能高、结构清晰的财务管理体系。

齐老师不仅熟悉国际大型跨国公司的财务内部控制制度，及流程，帮助海外跨国公司在中国落地。同时，也曾帮助过国内的民营企业成功在海外上市。对企业财务的管理有深入浅出的认知。齐老师是实战性的财务管理者，为多家企业进行了财务筹划。目前齐老师仍然是多个中小民营公司的财务顾问。【个人经历】2001年齐老师帮助北京汇利多食品有限公司搭建美国会计准则的报表框架，为公司成功从美国融资3千万美金。齐老师曾帮助TOM集团在2005年成功收购华谊兄弟35%的股权；2011年在安博教育任职期间，成功并购人众人项目,仅用2周完成了人众人18家子公司的期初数审计及评估,编制了符合美国上市公司要求的美国会计准则报表。仅用半年时间，完成了从并购到企业整合的全流程，得到普华永道和集团的认可。目前人众人教育集团仍然是安博教育最重要的利润来源之一。2008年齐老师曾成功帮助澳大利亚的York Fairmont Resort，一家亏损30年的五星级度假村，改进了度假村的存货系统以及采购流程，2年内实现扭亏为盈，2008年税后净利超过200万澳元