一、预算的概要

1、预算的定义

2、预算管理的整体控制思想

3、传统全面预算管理的局限性

4、CSS成本体系的原理：

“多因多果成本核算 + 面向对象控制 + 体系化管理平台”

二、全面预算管理的6大步骤

1、确定预算的前提和制定人

1）企业的长期战略目标

2）SWOT（优势、劣势、机遇、威胁）分析

3）预算制定人、责任和审批流程

4）历史数据收集

5）下一年度的外部市场分析和内部管理要求

6）预算“土壤”的构建和改善：人力资源素质提升和企业文化建立

2、确定下一年度的经营目标

1）销售收入目标

2）利润目标

3）市场占有率

4）成本费用控制目标

5）市场反应能力

3、预测下一年度的财务收支数据

1）销售合同额预测

2）销售收入预测

3）毛利润预测

4）材料费用预测

5）人工费用预测

6）制造费用预测

7）期间费用预测

8）现金流预测

9）融资计划

4、确定下一年度的成本控制目标

1）质量成本控制目标

2）效率成本控制目标

3）销售地区/客户成本成本控制目标

4）人力资源成本控制目标

5）作业成本控制目标

6）采购成本控制目标

7）风险成本控制目标

8）资金占用成本控制目标

5、预算表格的编制

1）一级表格：三大财务报表

2）二级表格：部门预算表、资源投入预算表、作业成本预算表、成本对象预算表

3）三级表格：二级表格的明细表

4）成本控制指标表：各指标组成表、成本费用分析表

6、预算表的审核

1）预算表的讨论

2）预算表的影响结果分析

3）预算表的调整

4）预算表的审批

5）预算表的公布执行

林俊老师

　　 澳大利亚新南威尔士大学国际会计硕士；暨南大学数学专业学士；微软MCSD计算机软件专家；清华大学、复旦大学、上海交通大学和中山大学等高校EMBA讲师；《成本运筹和控制学》的创始人；第四代成本控制技术《CSS 成本体系标准》的创始人；《多因多果成本管理软件》的著作权人；《纯粹成本哲学》的创始人；澳大利亚注册会计师公会会员；德国莱茵公司(TUV)、挪威船级社(DNV)指定《全面质量成本管理》课程导师。

　　 林先生是国际成本控制技术领域的领先者，在成本控制体系构建、质量成本、效率成本、风险成本、采购成本、客户关系成本、人力资源成本、环保成本、作业成本等方面有系统的研究和独特的实践经验。特别是在成本控制体系构建方面，提出了符合实际的"多因多果+面向对象+体系化管理"理论和手段，否定了以美国哈佛商学院教授、会计学权威罗宾库珀（Robin Cooper）和罗伯特卡普兰（Robert Kaplan）为代表所建立的基于"多因一果"成本核算的作业成本法（Activity-Based Costing/Management, ABC/M）和改进了德国弹性边际成本法（GPK），彻底改变了目前我国企业管理理论西化问题，以东方"合"的思想统一了西方"分散"在各个管理方面的理论、方法和工具，包括：1）ISO 9000质量体系、CRM客户关系管理体系、SCM供应链管理体系、HR人力资源管理体系、ERM风险管理体系、ISO 14000环保管理体系等；2）日本丰田CCC21成本控制方法、6 西格玛方法、数学模型方法、PDCA戴明环、标杆管理方法等；3）ERP企业资源管理软件、CRM客户关系管理软件、PM项目管理软件等。

　　 在学术成果方面，林先生于2003年6月在美国国际学报"Advances in Systems Science and Applications"（国际刊号：ISSN 1078-6236）发表文章《基于泛系成本运筹学基本原理的成本管理体系》；2004年4月在中国"计算机与数字工程"杂志发表文章《泛系成本运筹学与应用》；2006年所研究的"动态多因多果"命题超越了日本东京大学会计同行研究的"动态合因多果"命题。2007年创新出"多因多果的成本数学模型", 定量地解决了预防成本投入的适当性问题.

服务客户：

　　- 在2001至2002年期间，于广州摩托集团五羊摩托车分公司实施了CSS成本体系和作业成本管理软件。实施效果是在2002年总产值比2001年增加20%的前提下，2002年每月平均总运营成本（不含原材料成本）比2001年下降了24.62%。该项目获2003年第十三届广东省企业管理现代化优秀成果二等奖；

　　- 在2003年下半年，于广西玉柴机器股份有限公司（1994年在美国上市）主持了成本管理咨询和实施项目；

　　- 在2004年，主持了广州港集团有限公司《港口装卸作业成本管理》的管理咨询和实施项目，从根本上解决了针对散货码头按作业线、货类、单船进行成本核算的国际性难题；

　　- 在2005年，主持了日本富士斯乐（Fuji Xerox ）高科技（深圳） 有限公司《库存成本控制》的管理咨询和实施项目；

　　- 在2006年，主持了东风本田发动机有限公司《质量成本核算和分析》软件项目的管理咨询和实施项目；

　　- 在2007年，主持了TCL电脑有限公司《质量成本体系构建》项目的管理咨询；

　　- 其他主持过管理咨询和培训的著名企业有：

　　奇瑞汽车有限公司、东风本田发动机有限公司、中兴通讯股份有限公司、日本旭硝子汽车玻璃（中国）有限公司、广西玉柴机器股份有限公司、广州五羊摩托车有限公司

　　- 制造业：三一重工、北京奔弛、奇瑞汽车、广州本田、东风本田、一汽集团、华晨汽车、海信集团、华凌空调、日立电梯、雅戈尔服装、摩恩、百特医疗用品、爱莎巧克力、阿迪达斯、奥的斯、雅芳、立白集团、深圳莱英达集团、广日集团、中集集团、华阳集团、山东益生集团、万向集团、金发科技、嘉宝莉涂料、江山制药等；

　　- IT行业：朗讯科技、苹果电脑、TCL电脑、爱立信、康柏电脑、佳杰科技等；

　　- 通讯行业：中兴通讯、北方电讯、广东移动、中捷通信等；

　　- 港口行业：盐田港、广州新港等；

　　- 房地产行业：广州城市建设开发总公司、广州名盛集团等；

　　- 保险行业：友邦保险、广西中国人保等；

　　- 分销行业：北京派普集团。

　　主要培训课程：

　　1、高级课程：CSS成本控制体系原理和构建（针对财务总监）

　　2、面向工厂精益生产的精准成本控制

　　3、全面成本核算、分析与控制

　　4、工厂精准成本控制和价值分析

　　5、非财务人员的财务管理（以成本控制为重点）

　　6、全面质量成本管理

　　7、营销成本管理

　　8、全面采购成本的分析与控制