董事长、总经理 财务总监、财务经理各预算中心责任人

课程背景

全面预算管理曾带来中国企业管理与财务管理的一次变革，这种变革的力量至今仍在延续。然后，在中国，很多企业对全面预算管理工具认识还不够深刻，实施效果也不尽理想。您在全面预算工作中是否遇到过以下问题：

　　1、为什么实际执行与预算总是有差异?是否可以通过有效的控制手段对以后的工作进行弥补?

　　2、公司没有建立完善的全面预算体系，只有重要部门才编制预算，管理者无法实现系统的控制;

　　3、认为全面预算就是预算编制，是定期不得不完成的死任务，但跟实际工作没有什么关系;

　　4、认为编制预算就是一个讨价还价的过程，无论如何尽心核算，最后总是被拦腰斩半;

　　作为国内系统财务培训供应商，本中心以为企业提供先进、务实的财务培训为己任，在国内率先推出《全面预算管理与控制》课程，汲取多年来无数企业实践瓶颈的改善经验，不断推动课程创新。通过对全面预算管理体系的介绍和各环节要点解析，配合大量的实务案例，为学员搭建系统的、科学的全面预算管理体系，达到战略目标-编制-预算平衡-执行-反馈和改进下期预算的良性循环，为企业在可持续发展的道路上指明方向。

课程收益

　　【系统讲解】系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制

　　【树立意识】提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

　　【把握核心】掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合

课程特色

立足全面预算发展最前沿，紧跟预算管理**研究成果注重激发学员的思考能力，管理实践与理论指导相结合

课程大纲

一、基于战略目标的全面预算管理

Ÿ 现代企业为什么需要全面预算管理？

Ÿ 企业战略、经营目标与预算有何关系？

Ÿ 如何基于战略目标定位预算管理方向？

二、全面预算的编制工作要如何实施？

Ÿ 全面预算编制前期准备工作

- 分析上年预算执行情况

- 预测未来的发展趋势，制定经营计划

- 确定预算总目标及具体目标

- 提出预算编制要求（包括指标限定）

Ÿ 掌握预算编制的方法

- 适用于固定成本费用预算编制的固定预算法

- 适用于变动成本费用预算编制的弹性预算法

- 适用于定期预算以外的指标预算编制的滚动预算法

- 不以前期执行结果为基础，从零开始进行预算编制的零基预算法

Ÿ 预算编制具体流程

- 销售收入、应收账款预算的编制及要点

- 生产产量和产品品种预算的编制及要点

- 生产成本预算的编制及要点（含材料成本、人工成本、期间费用预算）

- 固定资产购建投资预算的编制及要点

- 企业融资预算的编制及要点

- 财务预算的编制及要点（含目标利润、现金流、预算准备费预算）

三、如何做好预算执行过程中的控制?

Ÿ 预算控制有哪些形式？

- 严格依据预算的实现程度来考评责任人业绩的预算紧控制

- 对责任人灵活考评，将预算作为沟通和计划工具的预算松控制

Ÿ 如何选择预算控制模式：紧控制or松控制？

- 不同公司战略与管理控制模式下的预算控制模式如何选择？

- 不同经营战略或竞争战略模式下的预算控制模式如何选择？

- 不同产品生命周期下的预算控制模式如何选择？

Ÿ 如何做好预算的紧控制？

Ÿ 松控制是否毫无底线，如何把握松控制的度？

Ÿ 如何建立预算控制流程？

- 明确预算审批要求（区分重要事项、非重要事项审批标准）

- 规范预算审批程序（含预算内审批、预算外审批和立项审批）

- 预算审批权限分离（审核、批准、核准）

Ÿ 如何应对预算控制过程中的意外状况？

- 如何防止期末突击“花钱”?

- 预算外支出如何处理？

- 预算节余如何处理？

四、如何对预算进行合理反馈与调整？

Ÿ 建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况

- 如何做好成本（费用）中心的预算反馈？

- 如何做好利润中心的预算反馈？

- 如何做好投资中心的预算反馈？

- 预算反馈有哪些形式？（书面报告制度、例会制度）

- 预算反馈多久安排一次比较合理？

Ÿ 预算差异分析与调整

- 可以通过哪些方法对预算差异进行分析？

- 怎样范围的预算差异属于合理差异，哪些差异需要进行调整？

- 如何对销售预算进行差异分析与调整？

- 如何对成本预算进行差异分析与调整？

- 如何对利润预算进行差异分析与调整？

Ÿ 预算业绩预警

- 如何设置预算业绩预警指标？

- 如何设置预警指标的警报级别？

- 预算指标超出预警线之外要如何进行控制？

五、如何考评预算工作的实施效果？

Ÿ 常用的预算考评方法有哪些？

- 构建战略绩效管理体系的八大步骤

- 制定基于SMART原则的预算KPI考核方式

- 运用平衡计分卡进行预算绩效考核管理

- 定义和跟踪重点目标及其完成情况的目标与关键成果法

Ÿ 预算效果如何与绩效考核有效结合？

Ÿ 预算考评工作中如何设置科学合理的奖惩机制？