各房地产行业总经理、副总、财务（税务）总监、经理、主管、会计等人员

【培训费用】单次4800元/人（包含培训、资料、中餐等费用）

【培训对象】各房地产行业总经理、副总、财务（税务）总监、经理、主管、会计等人员

各省市税务局、税务所、会计所、律师所、财税咨询服务公司等工作相关人员

课程背景

1、“金税三期”的大数据管理，开启了中国税务征管的新时代，所有纳税人都需要迭代税务管理的认知；

2、“国地税并库”&社保移交税务征管&CRS信息自动交换&各部门信息共享，无论企业纳税人还是个人纳税人，无论个人业务还是公司业务，所有交易往来透明、裸奔；

3、 2019年个人所得全面进入“金税三期”征管系统，不仅打通企业和个人的资金业务往来，而且对企业和个人纳税情况轻松监管；

4、 国家的“结构性”减税，是用严征管对冲财政收入下降，所以2019年税收收入增长8.3%；

5、 房地产企业历年都是税务稽查管理的重点行业，2019年仍然不例外；

6、 去年财政部明确要完善土地增值税立法，所以土地增值税清算，是房地产企业一定要面对的。

房地产企业，如何在税务局大数据和金税三期管理的大背景下，规避税务风险，合理降低税负，成了财税界的新挑战。

课程大纲

第1天：房地产全价值链税收疑难问题处理实务

一、房地产企业不同业务环节增值税疑难问题操作实务

涉及项目中取得土地、采购、施工建设、预售、项目竣工交房各个环节中，增值税销售额确认、纳税义务发生时间、预交义务时间、是否可以差额纳税、是否可以抵扣以及如何抵扣进项税额的疑难问题操作，

包含但不限于解决以下问题：

1、人防怎么开票，如何纳税？

2、售房时的各种赠送（赠车位等）如何开票，如何纳税？

3、售楼处和样品间如何纳税？

4、预缴增值税可以抵减当期应纳税额吗？

5、特殊业务的增值税会计处理等等

二、房地产企业不同业务环节所得税疑难问题操作实务

涉及项目中财务开设开发成本账簿、预售环节、完工环节中，企业所得税的纳税义务发生时间、预收环节所得税入确认时间和范围、完工环节所得税成本确认时间和范围、所得税季度报表和年度报表如何协调等疑难问题操作。

三、房地产企业不同业务环节契税、土地使用税、房产税疑难问题操作实务

第2天：房地产全价值链土增税清算实务

一、取得土地环节涉及的土增税业务

不同方式取得土地，土增税涉税风险提醒

二、报批报建环节涉及的土增税业务

哪些报建工作会影响到土增税的清算

三、出包工程和采购环节涉及的土增税业务

增值税下工程承包和建材采购是怎样影响到土增税税负的

四、施工建设环节涉及的土增税业务

施工过程中的成本归集和分摊如何影响土增税清算

五、预售环节涉及的土地增值税业务

预售环节如何计算确认土增税的税额和纳税义务

六、项目完工环节涉及的土增税业务

项目完工环节哪些因素影响土增税、何时清算

七、土地增值税清算环节涉及的业务

何时清算以及清算环节的实务操作

八、清算后自持物业土增税业务

清算后销售物业如何进行土增税处理

九、现场疑难问题解答（纸质问题请提前打印或书写工整）

专家介绍

中国房地产财税女王 —— 孙 炜

我国著名房地产税收筹划实战专家，注册会计师、注册税务师。青岛大学教授，自2001年开始,在全国巡回做房地产行业财税培训700多场，是我国第一批在全国做税务公开课培训老师之一，拥有18年房产财税培训经历，被誉为财税培训界“常青树”“房地产财税女王”特聘为首席房地产行业财税实战老师