税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员

课程介绍 INTRODUCTION

在工作中，您是否遇到过以下情形：

企业对会计政策和估计有自主的选择权，而税法往往有明确的规定，最终会计核算还是被税务牵着鼻子走。

如果会计政策和估计的选择对税务同样适用，那么什么样的选择才能使企业的税负最低？

如何来确认销售收入，是根据会计上的货物交付还是税法上的开出发票？

会计上没有确认销售收入，为什么税务上要有视同销售的规定？增值税和所得税的视同销售一样吗？

永久差异、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税负债非常复杂，到底如何核算？

会计准则的目的是让投资者、债权人、政府部门等了解企业的财务状况、经营成果及现金流量等信息。税法的目的则主要是保证国家的财政收入，对经济和社会财富进行调节。企业财务人员却经常为这两者的差异而烦恼，既要确保会计信息的客观和公允，又要向国家足额缴纳税款。能否在政策允许下，选择税负更低的会计处理呢？这就对财务人员提出了更高的要求。

课程收益

充分理解会计准则和企业所得税对于收入确认的差异

熟练掌握会计准则和企业所得税对于成本、费用列支的差异

充分认识在税法允许的条件下，会计政策和估计对企业税负的影响

熟练掌握企业所得税年度申报表内调整项目填报

了解资产负债表法下所得税会计的确认和计量

培训对象

税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员

财务总监、财务经理、财务主管等财务人员

课程大纲 OUTLINE

第一模块：企业会计准则与税法差异概览

企业会计准则的适用情况和变化

企业所得税法、实施条例和后续规则

会计和税法的基本区别和概念差异

第二模块：会计和税法对收入确认差异的分析

第三模块：会计和税法对成本费用列支的差异

第四模块：会计和税法对于资产处理的差异

第五模块：会计和税法对于税收优惠处理的差异

第六模块：年度所得税申报表的调整项目

第七模块：所得税会计