各房地产、建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、 税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

后营改增时代房地产建筑企业会计核算与税收风险管控专题

‖2017年3月23–25日‖—‖长 春•长百四季酒店‖—‖主 讲：许老师‖

‖专题背景‖

随着营改增的全面推开，金税三期全面上线，互联网+税务行动开启，增值税专用发票管理更加严格，企业将会面临账务处理难度增加，发票风险进一步增大等诸多风险。在此严峻形势下，企业如果对相应的财税政策缺乏深入理解，很可能会造成应对不当，就会使自身陷入空前严重的税务危机之中。

税收产生的根源在于经济合同与经济业务，合同一旦签订，纳税义务就发生了，事后不可能规避风险。税收成本往往伴随合同的订立而产生，并可能通过合同的依法变更和履行变化而改变。控制税务风险，重中之重是加强房地产开发过程的流程管理，对每一个经济业务都进行把关，做到事前筹划。

房地产企业开发周期长，会计核算与税收政策相差较大，财务人员对项目开发的各阶段把握不好，就会出现少交或多交税的情形，本课程将详细讲解相关业务的会计处理、税务处理及其规定，教您准确理解税收新政策，规范会计核算。本期课程定会使您豁然开朗，能够更好地应对营改增带来的税收风险，提前注意会计核算中的税务风险控制，使企业既能有效地降低税收成本，又能有效地规避税收风险，科学纳税、安全纳税，实现企业价值的提升。

‖主讲专家‖许老师：国内著名税务筹划专家，长期从事房地产与建筑等相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业与建筑业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型房地产企业与建筑企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。

‖主讲内容‖

一：会计核算在防范税收风险中的作用

二：会计科目设置与应用

1．简易计税科目设置

2．一般计税科目设置

三：建筑企业收入会计核算

1．简易计税办法

2．一般计税办法

3．工程计价规则调整

4．异地工程预缴增值税

5．总分包核算

6．工程发票的开具

四：房产企业销售开发产品核算

1．简易计税项目

2．一般计税项目

3．销售不动产发票的开具

4．售楼处、车位车库与储藏室

5．违约金的核算税负比较

6．不同促销方式

五：成本与进项税额核算

1．征地阶段

⑴ 出让方式

⑵ 拆迁补偿方式

⑶ 收购股权方式

⑷ 征地环节税金的核算

2．规划设计阶段

3．建设施工阶段

⑴ 大包与甲供选择

⑵ 分包主体与进项税抵扣

4．完工阶段与后续支出

⑴ 完工产品成本结转的核算

⑵ 后续支出二次调整

5．成本费用进项税额抵扣

6．无法划分的进项税额分摊

7．外购固定资产、不动产进项税核算

8．资产用途改变进项税核算

9．开发成本的核算

⑴ 成本核算的范围

⑵ 成本核算程序

10．增值税专票管理专题

六：各类合同与日常业务核算

1． 购销合同注意的涉税条款

⑴ 发票的取得与核算

⑵ 价格是否含税

⑶ 如何选择供应商

⑷ 运输方式、结算方式

⑸ 明确票据不合规的责任

2． 融资业务会计核算

⑴ 向金融企业借款 — 据实扣除

⑵ 向非金融企业借款 — 不高于同类同期利率

⑶ 向关联方借款 — 债资比例限制

⑷ 向个人借款

⑸ 委托贷款

⑹ 利息支出的会计处理

⑺ 企业间无息借贷税务风险

⑻ 企业所得税与土地增值税的扣除差异

3．租赁业务会计核算

4．劳务合同

5．工程施工合同

6．联合开发的会计核算与税务风险

7．投资业务的核算与税务风险防范

⑴ 股东从企业借款的税务风险

⑵ 投资收益 — 股息红利

⑶ 投资收益 — 转让投资所得

⑷ 减资撤资的会计与税务处理

⑸ 投资后收取固定收益

8．合同签订与票据结算

9．合法凭证的种类及财务人员如何规避发票风险

10．跨期费用的核算

七：土地增值税清算补税核算与所得税退税

1．营改增对土地增值税清算影响

2．补交土增与所得税退税

‖培训对象‖各房地产、建筑施工企业领导，项目负责人、主管财税领导、财务总监、

税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

‖资 料‖本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖2017年3月23日至25日（3月23日全天报到,24-25日两天课程）

‖培训地点‖长春◇长百四季酒店（长春市人民大街1881号）

‖相关费用‖人民币3380元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。

↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

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