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课程特色与背景

李克强总理说了，今年5月1日，将在全国全面实施营改增

。您做好准备了吗？您的企业全员培训了吗？您知道五一前该做什么工作导入营改增？五一后该怎么执行营改增？

营改增以后，将对现行建筑业、房地产业的一些主要业务产生重大影响。无庸置疑，本次培训目的就是为了引领大家去积极地应对即将到来的营改增。

本次培训，将结合“财政部、国家税务总局即将出台的关于建筑业、房地产业 ‘营改增’的新文件”，重点讲解建筑业、房地产业增值税税收新政和营改增后建筑业、房地产业重点、难点问题的处理。希望通过此次培训，尽量减少过渡期给大家带来的损失，让大家尽快步入增值税管理的正常化、规范化的轨道。此课程，问题集中、重点突出，具有较强的前瞻性和实操性，适合从事建筑业、房地产业的企业老板、财务总监，以及所有从事财务、税收管理工作的人员商研与学习。

课程大纲

第一部分 “营改增”新政实战问题处理

一、相关行业“营改增”实施时间点与适用税率分析

二、纳税人的身份认定（一般纳税人与小规模纳税人）与优劣比较，计税方式变化对企业的税负会产生哪些影响？建筑业增值税税负变化将如何影响房地产业？

三、“营改增”后，组织架构如何设置和应对？各项内控制度的修订以及工程造价、预结算、招投标、报价、采购计划、付款方式、合同签订等应注意的涉税事项

四、“营改增”的账务处理规范和要求

五、“营改增”后房地产企业的纳税地点在哪？注册地或项目所在地？总分机构在不同地址如何申报缴纳增值税？在哪里开具发票？取得的进项发票在哪申报抵扣？

六、“营改增”后，发票何时开具？房地产企业收到预收款能否开具发票？其纳税义务的发生时间如何确定？预收款项与发票开具如何把控？

七、代为政府收取的款项能否从销售额中减除?

八、单独收取、支付的各种佣金、手续费如何申报缴税和抵扣？房地产与建安企业在销售款、工程款之外收取的利息、违约金、奖励款项如何缴税?

九、收取的物业管理费如何缴纳增值税?

十、股权转让是否征收增值税？是否开票？

十一、对于“营改增”前已存在的老项目（包括在建工程、存量房）或租赁合同，政策如何衔接、过渡？发票如何开具？开具增值税发票还是营业税发票？现有的合同条款是否需要修订、调整？

十二、开发商销售的商铺采用免租期、“免费”车位及为购房者提供的其他各项优惠，是否需要做“视同销售”处理？

十三、“营改增”后，房地产企业在商业地产、自持物业方面税收处理有何变化？开发产品所耗用的进项能否抵扣？

十四、“营改增”前后，合作开发房地产有何税收变化？

十五、“营改增”后，企业如何尽可能多的取得进项发票？

十六、“营改增”之前（包括申请办理一般纳税人之前），取得的进项税额能否作为进项税额抵扣？

十七、“营改增”之后，企业支付的不动产租赁费用（特别是金融业的营业网点租金支出）能否抵扣进项税额？

十八、从政府部门通过“招、拍、挂”方式取得的土地成本能否作为进项抵扣？其他企业转让取得的土地成本如何抵扣进项？

十九、从各种渠道融资而支付的借款利息支出（融资成本）能否作为进项抵扣？

二十、餐费支出、差旅费支出、会议费支出能否作为进项抵扣？餐饮业企业能否就购买的农产品计算抵扣进项税？

二十一、“营改增”前后，相关行业对购进或者租赁设备、不动产的规划和准备工作

二十二、“营改增”前后，“甲供材”对房地产、建安企业的影响几何？“甲供材”是否需做视同销售处理？

二十三、购买二手房能否作为进项抵扣？

二十四、虚开发票的认定与规避

二十五、增值税发票升级版如何开具红字发票？须具备什么条件？

二十六、“营改增”后绿化如何开票和缴税？有纳税筹划的空间吗？

二十七、混业经营的纳税处理与风险规避

二十八、“营改增”后哪些项目可实行简易计税办法？

二十九、“营改增”后，企业以不含税收入进行核算，对利润产生影响，进而影响企业所得税。

三十、销售使用过的固定资产、物品如何进行纳税处理

三十一、跨期项目合同的处理

三十二、增值税留抵税额的处理与均衡入库的把控技巧

第二部分 “营改增”现场交流与答疑

课程主讲

郑老师：税务官员，注册税务师、经济师，长期在一线从事税收征管、稽查、税政、法规等工作，对流转税、企业所得税和征管、稽查业务有深入的研究，对税收政策把握精准，有着丰富的税务培训与咨询经验。