财务总监、财务经理；企业经营管理层、中层管理人员；企业部门经理（研发、生产、销售等部门）；企业项目经理、分公司负责人

课程背景

全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。可以说企业的每一位员工都应该懂得全面控制思想，作为管理者和财务人员更应该掌握这一多功能的管理控制工具，为企业的发展提供高效科学化的方法。

课程收益

把握全面预算管理的理念和特点

学习预算的编制流程、编制内容与实施步骤

学会运用全面预算管理工具加强企业内部控制

学习大型企业全面预算管理与控制的案例和先进经验

明确预算的反馈、分析与评估对业绩考核及改进管理的作用

课程对象

财务总监、财务经理

企业经营管理层、中层管理人员

企业部门经理（研发、生产、销售等部门）

企业项目经理、分公司负责人

课程内容：

第1天全面预算管理的理念和作用

一、为什么要进行全面预算管理

从传统的财务预算到全面预算管理

全面预算管理的基本理念

全面预算管理的特点和作用

全面预算管理是一种资源战略

以战略与目标引导资源的优化配置

预算是实现组织目标的资源路径

资源优化配置是管理层的法律责任

二、预算控制的理念与制度基础

预算控制的理念基础

预算控制的制度基础

预算控制的组织基础

预算控制的经济责任基础

预算的重点控制基础

基于制度系统的三统一

控制成败的前提

三、怎样编制预算

预算编制的流程和逻辑

预算编制指南的准备

关键预算的编制方法

经济波动对预算目标的影响

收入预测方法及销售费用预算

生产预算的编制要领

采购预算的编制要领

管理预算的编制要领

资金预算的编制要领

从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

预算编制成果

预算的原则性与灵活性

静态预算/弹性预算/滚动预算

第2天全面预算管理的执行

四、预算编制管理

战略目标与经营目标

目标分解、计划、资源配置的链接

预算编制的组织准备

单元预算初稿编制

单元预算与公司预算的平衡

预算编制的结束工作

预算控制流程

编制过程中常见问题分析

五、预算的有效执行

预算执行的跟踪分析——费用控制

预算管理中的风险控制

风险识别机制

风险评估方式

风险应对框架

预算的考核管理和激励机制

预算执行中常见行为剖析

案例分析：公司预算管理的常见问题分析与借鉴

实践环节：预算管理常用工具建议

六、预算的反馈与改进

预算总结会议

预算控制的反馈机制——成本分析与调整

对预算执行的分析与调查

如何建立有效的预算跟踪体系

收入、成本费用预算的自动跟踪表格

预算差异分析与责任回归

改进预算(BetterBudgeting)

超越预算(BeyondBudgeting)

企业负责预算编制、控制的相关人员

企业财务人员