董事长、董事；总裁、副总裁；总经理、总监、副总经理；财务总监及其他高层管理人员；

课程背景

凡事预则立，不预则废，这是众所周知的道理。面对总是背道而驰的预算与费用，是你否觉得有心无力？企业先“预”、再算、后花地能力已经成为现代企业不可或缺的重要管理模式。加之如今的信息化时代，企业高速运转，如果一个企业没有好的预算，可想而知将会面临多少风险？作为企业高管必须认识到预算对企业管理的重要性，以预算为基础，实施有效授权，提升企业管理效率。

课程收益

认识预算对于企业经营管理的重要性

明确预算准备工作与布置程序

掌握预算编制的方法

学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评

理解并构建适合自己企业的预算管理体系

明确高级经理人在预算管理中的职责

课程前言：

全面预算管理贯穿公司经营活动的整个过程，是以公司的发展战略、中长期规划及年度经营计划为基础的，同时需要公司上下所有部门和员工的共同参与。总经理树立预算理念，进行预算编制和管理对企业经营有着不可忽视的控制作用。因为是公司内部进行控制的有效工具，兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，处于企业内部控制的核心地位，课程帮助高层在资金与资源有限的情况下学习“平衡”之术，将未来一年的经营管理目标真正落实到各部门，全面提高企业绩效。

课程内容：

第1天 全面预算理念与准备

一、树立全面预算管理理念

从传统的财务预算到全面预算管理

全面预算管理的基本理念

全面预算管理的特点和作用

全面预算管理是一种资源战略

以战略与目标引导资源的优化配置

预算是实现组织目标的资源路径

资源优化配置是管理层的法律责任

二、理解预算的本质和作用

预算是什么

公司为什么要做预算

预算、预测与计划

在管理中预算和预测是如何发挥作用的

预算目标的作用

预算的定位和预算作用的定调

预算的作用和容易出现的问题

预算环境认知

预算沟通 – 与相关管理者达成共识

对预算控制作用的理解

预算的副作用

全面预算管理理念

三、全面预算的准备与布置程序

预算中涉及的会计方法与政策

全面预算的逻辑起点

用什么方法编制预算

理解预算管理的循环过程

预算的前期准备工作

年度预算的准备工作

预算目标的制定

预算的组织分工

预算历史数据的准备

预算的模板与工具的准备

主要预算假设和原则

年度预算的制定过程

预算的进度安排（时间表）

销售预算制定过程

产品预算制定过程

投资、资金预算的制定过程

费用、人员预算的制定过程

行动方案的制定

预算的质询与修订/预算沟通

预算汇总平衡与风险评估

年度预算的批准程序

年度预算的执行与跟踪过程

第2天 预算的编制与难点解析

四、预算编制详解

预算编制的流程和逻辑

预算编制指南的准备

关键预算的编制方法

经济波动对预算目标的影响

收入预测方法及销售费用预算

生产预算的编制要领

采购预算的编制要领

管理预算的编制要领

资金预算的编制要领

从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

预算编制成果

预算的原则性与灵活性

静态预算

弹性预算

滚动预算

在不可控因素出现时如何调整预算

预算偏差度的设定原则

五、常见的预算管理难点分析

产品预算难点分析

费用预算难点分析

费用预算控制不住

案例：诺基亚费用预算控制

费用预算与整体预算逻辑

正确理解费用预算的意义

销售预算难点分析

销售预测不准怎么办

讨价还价难度大

绩效考核指标的冲突

市场营销费用的控制

产供销难平衡

业务部门老总不配合

关于目标准确性的理解

中小企业预算结症

预算管理的思想观念有偏差 

预算依据不充分

预算编制方法过于模式化

预算审查批准中非客观因素影响大

改变关于预算管理的习惯误解

预算执行中存在的问题

预算如一纸空文

业务审批程序不规范

信息系统薄弱

执行结果无效

优秀企业的预算理念

六、总经理在预算中的作用

总经理的预算理念

总经理与各部门的沟通和协调

总经理对预算的监督和控制

总经理对预算的评价与建议