企业负责预算编制、控制的相关人员；企业经营管理层、中层管理人员；企业财务人员、财务经理、财务总监等

【课程目的】

全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色

预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制，预算的执行及差异分析

学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱，如何作好解决方案

学习大型国际企业预算管理与控制的经验

【课程大纲】

项目实施步骤及范围、项目角色及任务

战略全面预算管理实施及预算具体编制

预算执行与差异分析

全面预算管理项目中的关键成功因素

实施阶段中可能出现的陷阱及其解决方案

【证书颁发】

颁发《上海财经大学 “全面预算管理与控制”高级研修班结业证书》

【课程大纲】

1、基于战略与目标的预算控制

1-1 基于资源的企业战略

1-2 以企业战略与目标引导资源的优化配置

资源配置的优化取决于投入对象的选择和使用过程的控制

战略决定资源配置，资源配置决定企业的未来

1-3 战略目标实施的组织路径

1-4 预算是实现组织目标的资源路径

1-5 资源优化配置是管理层的法律责任

2、预算控制的性质和规则

2-1 预算控制的性质

2-1-1 基于业务的动态预算特征

2-1-2 预算的价值链控制性质

2-2 预算控制的规则

2-2-1 以预算实现资源优化配置的4 项规则

2-2-2 基于ABB动态预算模式的5 项规则

2-2-3 预算过程控制的2项规则

2-2-4 预算批准的3项设计规则

2-2-5 预算编制的9项规则

2-2-6 预算执行的6项设计规则

2-2-7 预算调整的4项设计规则

3、预算控制的理念与制度基础

3-1 预算控制的理念基础

3-2 预算控制的制度基础

3-2-1 预算控制的组织基础：授权制度

3-2-2 预算控制的经济责任基础：合同制度

3-2-3 预算的重点控制基础：采购制度

3-2-4 基于制度系统的三统一：预算 / 成本控制 / 目标管理 / HR效率

3-2-5 控制成败的前提 – 重组财务机构

4、预算过程流程设计

4-1预算的基础与起点：战略目标与经营目标

l 战略目标与经营目标的静态表示

1. 年度应实现之单一战略目标

2. 战略目标在本年度的部分与阶段实施标的

l 战略目标与经营目标的动态规划

l 目标体系

l 市场机会与资源的平衡：预算损益表

1、以股东利益最大化为起点

2、机会与资源的初次平衡：价值链分解

3、期望目标可行性：选择、调整

4、编制期望目标基础的预算损益表

5、期望目标预算损益表编制的空间基础

6、现金流的静态平衡与动态控制

4-2 目标分解、计划、资源配置的链接

4-3 预算编制的组织准备

4-4 单元预算初稿编制

4-5 单元预算与公司预算的平衡

4-6 预算编制的结束工作

4-7 预算控制流程