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全面预算管理与成本控制

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课程编号：12295 时间：2007年09月21日-22日讲师：专家地点：上海

学习费用：1880 元/位

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培训对象：

负责运营的中高层管理人员，包括（副）总经理、财务经理及负责研发、产品设计、生产、物流供应、质量控制、市场营销、人力资源和支持性活动的各级管理人员和成本分析员等。

课程收益：

课程大纲：

学员对象：负责运营的中高层管理人员，包括（副）总经理、财务经理及负责研发、产品设计、生产、物流供应、质量控制、市场营销、人力资源和支持性活动的各级管理人员和成本分析员等。

　课程目的：培训收益：

1.通过案例分析学会：预算的制作过程参与者在预算制定中的作用及整个企业部门间的沟通；可控制成本与预算及绩效评定间的关系；主要的预算编制方法；推荐良性投资和金融战略；销售和管理预算是怎样影响边际利润的、识别制作现金预算的主要部分和理解信用政策和应付款以及现金预算之间的关系；通过弹性预算的差异分析来决定价格和产量对预算和实际结果的影响、以及最终提出修改方案；通过制作预计利润表来评估战略目标的科学性等。

2.理解变动成本计算的特点及与完全成本计算法的区别；分析变动成本、固定成本、半变动成本和混合成本、决定变动间接成本的合理分配基础、计算固定间接成本分配率；理解和掌握将服务部门成本分配到运营部门的方法。掌握盈亏平衡点销售量的计算方法及分析的原理、理解机会成本在实际中的运用、学会用成本分析来做可行性报告分；掌握用成本分析来定价；掌握资金成本的构成以及相关的分析、掌握运营成本和工作成本的差异、理解全程成本、上线成本、下线成本。

　课程内容： I.全面预算All-roundedBudget

1.企业战略计划与预算之间的关系

2.预算的种类、预算编制的原则及设立预算责任中心、总预算的内容和编制总预算的内容：

运营预算、销售与管理费用预算、财务预算、现金预算、资本支出预算、预计利润表、预计资产负债表。案例分析。

3.预算编制方法：弹性预算（变动预算）、利润的弹性预算、零基预算及其编制方法、不确定预算、滚动预算、作业基础预算、责任预算、参与制预算、预算“松驰”。

4.预算报告与分析（预算与实际结果的比较）弹性预算和固定预算、差异分析、案例研析、怎样写好预算分析报告、案例研习。

II.成本与项目可行性分析－结合实例演练

CostAnalysis－IncorporatedwithCase-Study

1.多元化成本概念：产品成本与期间成本、直接成本与间接成本、成本动因与成本分配基、供分析用的成本、可控制成本与责任成本、沉没成本、边际成本、半变动成本、混合成本、机会成本。

2.成本结构分析：本量利分析（成本结构分析CVP）、分析的基本模式、盈亏平衡点的计算、盈亏安全幅度分析和盈亏平衡图、多种条件下的本量利分析加权平均法分别计算法、历史资料法、建立成本中心。

3.作业成本计算与管理：产品盈利曲线、产品如何定价、盈利分析、案例研习。

4.运营决策的相关成本资金成本分析、长期借款成本。

5.可行性报告分析与成本控制方法。